所得税汇算清缴退税如何写会计分录？

　　只要有收入，就需要及时缴纳所得税，所得税可以分为企业所得税和个人所得税，无论是企业所得税还是个人所得税在每个会计年度结末时都要汇算清缴。那么所得税结算退税的会计分录怎么做？

 

　　所得税汇算清缴退税的会计分录

 

　　去年计提：

 

　　借：所得税费用

 

　　贷：应交税费－－应交所得税

 

　　结转：

 

　　借：本年利润

 

　　贷：所得税费用

 

　　借：利润分配－－未分配利润

 

　　贷：本年利润

 

　　今年退回时做如下分录：

 

　　借：银行存款

 

　　贷：以前年度损益调整

 

　　借：以前年度损益调整

 

　　贷：利润分配－－未分配利润

 

　　假如没有涉及企业调整上年提高提取的法定公积金和法定公益金的

 

　　借：利润分配－－未分配利润

 

　　贷：盈余公积－－法定盈余公积

 

　　盈余公积－－法定公益金

 

　　什么是所得税费用？

 

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

 

　　应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。