个体工商户交的税是怎么算的？

　　个体工商户主要需要缴纳增值税和所得税，其税款申报缴纳繁简程度主要取决于个体户的经营规模，以及税务机关审核确定的征收方式。

 

　　一、增值税。

 

　　个体工商户计算缴纳的增值税有两种方式，一种是小规模纳税人的简易征收，一种是一般纳税人的一般计税法，这两种计税方式有着很大的不同。现实中，绝大多数的个体工商户为小规模纳税人，且采用简易征收。

 

　　个体工商户增值税一般为季度申报和缴纳，也就是季度终了后的次月15日前完成申报和缴税，如果为简易征收则相对简单，个体经营者可以自己完成申报和缴纳；如果为一般计税法则相对复杂，建议请专业机构或专业人员来完成。

 

　　1、小规模纳税人简易征收。采用这种征收方式的企业，一般经营规模比较小，且无法提供准确的核算信息和资料，不需要取得进项税发票。

 

　　其增值税的计算为，增值税=当期销售额（不含税）*核定的征收率。

 

　　小规模纳税人的征收率分为3%或5%。新冠疫情期间小规模纳税人增值税的征收率为1%。

 

　　其增值税优惠政策为，小规模纳税人企业月销售额低于10万元，或季度销售额低于30万元的企业免征增值税。那么，均衡企业的销售额对享受税收优惠政策很重要，应做好适度的控制。

 

　　2、小规模纳税人的一般计税法。增值税一般纳税人的个体工商户，需要准确计算企业收入和成本费用，计算销项税额，并需要取得进项税发票，确定企业的增值税税额。如果不能及时获取增值税进项税发票，那么会增加企业的税收负担，加大企业的税负。

 

　　增值税的计算公式，增值税=销项税额-进项税额

 

　　二、所得税。

 

　　个体工商户需要缴纳个人所得税，执行经营所得五级超额累计税率，即5%至35%。其征收方式也有两种，一种的查账征收，一种是核定征收。

 

　　1、核定征收个人所得税。核定征收方式，包括定额征收和定率征收（核定所得税率）。

 

　　采用核定征收个人所得税的个体工商户，为没有设置账簿，或账簿混乱、不能准确核算收入和成本，以及不能按期申报纳税的企业。

 

　　采用核定征收小规模纳税人申报和缴纳个人所得税比较简单，均按照企业当期实现的收入按核定的定额和税率征收。

 

　　应纳个人所得税税额的计算公式：

 

　　应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率

 

　　或=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率*适用税率

 

　　2、查账征收个人所得税。采用查账征收的个体工商户，在计算收入、成本费用和损失后，计算出应纳税所得额，再乘以适用的税率，得出当期应缴纳的所得税。

 

　　经营所得税应纳税额的计算公式为：

 

　　应纳税额=全年应纳税所得额*适用的税率-速算扣除数

 

　　或=（全年收入总额-成本、费用以及损失）*适用的税率-速算扣除数

 

　　例如，某年某个体工商户全年取得经营收入50万元，全部成本费用42万元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，不考虑专项扣除和专项附加扣除。

 

　　则该个体工商户全年应纳税所得额=50万元-42万元=8万元

 

　　全年应缴纳个人所得税=8万元*10%-1500元=6500元

 

　　小规模纳税人取得的经营所得，按年计算个人所得税，月度或季度预缴，在月度或季度终了后15日内，向经营所在地主管税务机关办理预缴纳税申报；在取得所得的次年3月31日前，向经营所在地主管税务机关办理年度汇算清缴，多退少补。

 

　　总之，个体工商户主要缴纳增值税和所得税，其增值税和所得税申报和缴纳的难易程度主要取决于企业的经营规模、核算管理水平，以及当地税务机关核定征收的方式来确定。