小型微利企业的企业所得税怎么算

小型微利企业企业所得税的计算方法

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且符合一定条件的企业。这些条件包括年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等12。对于这类企业，企业所得税的计算方法有一定的优惠措施。

 

减按25%计入应纳税所得额

对于小型微利企业，如果其年应纳税所得额不超过100万元的部分，这部分收入减按25%计入应纳税所得额，然后按照20%的税率缴纳企业所得税。

 

减按50%计入应纳税所得额

如果小型微利企业的年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，则超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，同样按照20%的税率缴纳企业所得税。

 

预缴企业所得税时的优惠

在预缴企业所得税时，小型微利企业可以享受优惠。具体来说，实行查账征收的小型微利企业，如果上年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额不超过20万元（含20万元），那么如果预缴方式为按实际利润额预缴，累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；如果预缴方式为按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，也可以享受小型微利企业减半征税政策。

 

举例说明

例如，某小微企业的应纳税所得额为80万元，那么应缴纳的企业所得税=80×25%×20%=4万元。

 

注意事项

需要注意的是，这些优惠政策具有时效性。例如，目前小型微利企业享受的企业所得税优惠政策延续执行至2027年12月31日。

 

结论

综上所述，小型微利企业的企业所得税是按照一定的计算方法来确定的，具体的计算过程涉及到了应纳税所得额的不同部分分别按照不同的比例计算，最后根据税率乘以应纳税所得额来得出应缴纳的企业所得税额。企业在计算时需要仔细对照相关政策文件，确保正确享受优惠政策