企业增值税额怎么计算抵扣的(企业增值税额怎么计算抵扣的)

　　企业增值税额怎么计算抵扣

 

　　1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额);

 

　　2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的;

 

　　3、取得抵扣凭证(即增值税专票或其他允许抵扣抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。

 

　　当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项与税局服务器比对，相符时就认证通过(允许抵扣)，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

 

　　增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。一般纳税人销售或进口货物税率有13%，提供加工、修理修配劳务税率13%

 

　　增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

 

　　销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.

 

　　进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额.

 

　　进项税抵扣的会计分录

 

　　1、收到进项税额：借：应交税费-应交增值税(进项税)

 

　　2、开出增值税销项：贷：应交税费-应交增值税(销项税)销项-进项=本月应该交税费(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

 

　　3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税

 

　　4、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录，如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.