年收入12万以下基本无需缴税 超1亿人享受专项附加扣除

中国个人所得税政策对年收入12万元以下的群体实行低税负或免税政策，同时专项附加扣除惠及超1亿纳税人。以下是关键要点：

一、年收入12万以下免税政策

1. 适用范围
   • 综合所得免税：年收入≤12万元且已预缴税款的纳税人，汇算清缴时可申请全额退税（需符合无其他应税收入等条件）。
   • 实际税负接近零：扣除6万元基本减除费用、社保公积金及专项附加扣除后，多数人应纳税所得额为负或适用3%低税率。
2. 政策依据
   • 2023年修订的《个人所得税法实施条例》明确，年收入12万以下纳税人可免于汇算清缴（除非涉及补税或退税申请）。

二、专项附加扣除覆盖超1亿人

1. 现行扣除项目（7项）

   项目	标准（年）	备注
   子女教育	1.2万/孩	覆盖学前教育至高等教育
   继续教育	0.36-4.8万	学历/职业资格教育分档扣除
   大病医疗	超1.5万部分	上限8万元，可跨年度结转
   住房贷款利息	1.2万	首套住房贷款，最长240个月
   住房租金	1.5-2.4万	按城市分档（如直辖市1.8万起）
   赡养老人	2.4万	60岁以上父母或祖辈
   3岁以下婴幼儿照护	1.2万/孩	2025年新增项目

2. 政策效果

   • 减税规模：2024年数据显示，专项附加扣除年均减税约2000元/人。
   • 重点群体：中低收入家庭、多孩家庭、独生子女赡养老人群体受益显著。

三、注意事项

1. 申报方式
   • 通过“个人所得税APP”填报扣除信息，需留存医疗缴费凭证、租房合同等备查。
   • 大病医疗需自行计算扣除额（医保目录内自付部分累计超1.5万元）。
2. 动态调整
   • 部分扣除标准随通胀调整（如2025年住房租金扣除上限提高5%）。

四、示例对比

• 年收入10万元单身职工：扣除6万基本减除+1.2万社保后，再享住房租金扣除1.8万，最终应纳税所得额为1万元，仅需缴纳300元税款（税率3%）。
• 年收入15万元二孩家庭：叠加子女教育、房贷利息等扣除后，实际税负降低约40%。

建议通过税务部门官网或12366热线核实个性化情况。