2021小微企业税收优惠政策最新总结

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　　很多公司纷纷争当小微企业，还不是看中了小微企业的各种税收优惠和各种补贴！今天一起来了解一下！

　　小微企业的税收优惠+政府补贴

　　最新最全的总结来了

　　01、小微企业税收优惠

　　1、增值税

　　（1）2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，）的，免征增值税。

　　（2）2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

　　即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

　　2、企业所得税

　　自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

　　现行小微企业税收优惠政策：

　　施行优惠政策后：

　　（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

　　刚刚申报表变了，有惊喜！

　　A应纳税所得额不到100万元的部分，税负2.5%

　　应纳税所得额80万元，交税2万元！

　　B应纳税所得额100万元至300万元的部分，有惊喜！

　　应纳税所得额200万元，交税5万元！

　　目前还没有最新文件，待正式文件出台后以正式文件为准！

　　小编接到的消息，北京、济南、青岛的申报表都有变化，你们当地有变化吗？

　　（2）从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额种扣除200万元。

　　（3）允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。

　　3、其他税费和残保金

　　此外，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

　　02、各地对小微企业的政策扶持

　　北京

　　调整小微企业代偿补偿政策。

　　一是放宽条件，将原试点代偿补偿政策支持范围由500万元以内的小微企业贷款担保提升至1000万元以下融资担保业务。

　　二是有效分散经营风险，对再担保机构的政策性再担保业务提供再补偿。

　　三是实时监测代偿补偿资金使用情况，及时启动资金补充程序。

　　山东

　　一是对中小微企业实行份额预留和价格扣除政策，采购人在满足采购需求的基础上，向中小微企业预留不少于本部门年度采购预算总额30%的份额，其中小型微型企业不低于60%。

　　二是大力推进政府采购合同融资，金额超1.1亿元。搭建“财金通”平台，合作银行按照单笔授信金额不超过政府采购合同总金额的90%，为政府采购中标企业提供纯信用贷款，首笔金额100万元贷款已落地，银行利率仅4.85%。

　　三是压缩合同签订时间，将采购人与供应商签订合同时间缩短为中标通知书发出之日10个工作日内。加快资金支付进度，满足合同约定支付条件的，支付时间压缩至5个工作日。取消政府采购投标保证金，减轻企业经营压力。

　　此外，济南的小微企业，每招聘一个应届生政府将补贴2000元。

　　哈尔滨的小微企业，每引进一个博士，将给10万元的安家费。

　　小微企业热点问题

　　01、如何判断自己是不是小微企业？

　　小微企业包括小型企业和微型企业，需要从从业人数、营业收入和资产总额三个方面判断。各行业有不同的标准，请看我们总结的表格。

　　02、所有小微企业都可享受所得税的优惠吗？

　　只有符合小型微利企业条件的才可享受。企业所得税税负可降至2.5%，这种类型的企业既强调小型又强调微利！

　　标准如下图所示：

　　大家一定要看清标椎，不然享受不到税收优惠哦！

　　03、如何利用小型微利企业身份进行税收筹划？

　　1、会计在平时做账时或者纳税申报时，合理调整资产总额，使企业达到小型微利企业的认定标准。

　　2、如果一个公司人数或资产超过了小型微利企业的认定标准，可以考虑拆分公司，多注册几个公司开展业务。

2021小微企业税收优惠政策最新总结

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