2022小规模纳税人优惠政策(小微企业税费优惠汇总)

　　纳税筹划是建立在合法的前提下，利用好国家的税费优惠政策是首选，企业负责人和财务人员一定要了解本行业的税费优惠政策。我的文章主要帮助的是小企业，老板们一定要懂财税知识。

 

　　税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。翻译成白话，就是国家想帮助谁扶持谁就会针对谁出台优惠政策。

 

　　小企业单个体量不大，但是解决了就业，社保等大问题，是国民经济重要的组成部分，抵抗风险能力比较弱。国家这几年密集出台了针对小企业的税费优惠政策，扶持态度不言而喻，作为小企业一定要用好用尽国家的优惠政策。

 

　　一、企业一般缴纳哪些税费：

 

　　1、18个税种：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、房产税、印花税、船舶吨税、车辆购置税、关税、契税、烟叶税、环保税和耕地占用税。其中有12个税种已经立法。

 

　　重要的常见的税种是增值税、所得税（企业和个税）、附加税等

 

　　2、7种费：教育费附加、文化事业建设费、社保费（含养老医疗失业工伤大病）

 

　　3、2种基金：废弃电器电子产品处理基金、水利防洪基金。

 

　　4、代收费：地方教育费附加、工会经费，残疾人保障金等也由税务代收。每个地区每个行业不同，每个企业需要缴纳的代收费不同。比如重庆的土地闲置费、城镇垃圾处理费也由税务代收。

 

　　这里是简单罗列交那些税费，可以看出来企业的负担是非常重的。如果单纯为了少缴税而少交，风险非常大，也容易被查到。

 

　　二、优惠方法有14种（可能还不止）：

 

　　税费的优惠比较繁杂，花样也多，比如有减税、免税、延期纳税、出口退税、再投资退税、即征即退、先征后返、税收抵免、投资抵免、起征点、免征额、加速折旧、加计扣除、减计收入等

 

　　三、优惠是分税种优惠的，就是不同的税种有不同的优惠方法。

 

　　看到这里是不是乱了，几十种税费+14种优惠方法+不同的税种不同的优惠方法=老板和财务不知道能享受那些优惠了。

 

　　我们站在小企业角度，分税种看下能享受那些优惠，企业的大小通常以销售额来分

 

　　小规模纳税人这2个税收优惠，一个到今年年底，一个到明年年底

 

　　一、小规模企业增值税优惠：

 

　　不分行业以12个月累计销售额500万为界，分为小规模纳税人和一般纳税人。

 

　　1、小规模企业免销售额优惠，小规模纳税人自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元（季度销售额45万）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

 

　　这个优惠针对的是开出去的普票和无票收入，如果开出去的是专用票，不管超没超15万（季度销售额45万）都要缴税。比如季度销售总额没有超过45万，开专票部分缴税，开普票部分免税。

 

　　2、小规模企业增值税税率优惠：除了上面的免销售额外，还有降低征收率的优惠。小规模企业的征收率是3%，2021年的优惠是由3%减按1%执行，此项优惠延续的文件还没有出台，但是开票系统有通知，大概率会延续到2022年12月31日。

 

　　应纳增值税税额=含税销售额÷（1+1%）×1%。

 

　　3、小规模企业附加税优惠：缴纳了增值税后还需要缴纳附加税，申报系统会自动计算。

 

　　自2022年1月1日起，对“六税两费”的税收优惠政策目前暂继续延续减按50%的税率进行征收。

 

　　六税两费中的“六税”是指印花税（不含证券交易印花税）、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、城市维护建设税；而“两费”是指地方教育附加与教育费附加。

 

　　二、企业所得税优惠

 

　　1、减额+降税率优惠：“小型微利企业”出至于企业所得税法及其实施条例，主要用于企业所得税优惠政策方面（小规模企业是增值税里面的说法）。小型微利企业同时符合三个条件：资产规模不超过5000万；从业人数不超过300人；应纳税所得额不超过300万。

 

　　申报系统会通过提交的财报会自动识别是不是小微企业，小微企业可能是小规模企业，也可能是一般纳税人。

 

　　小微企业的所得税是分两段算：

 

　　小微企业年度应纳税所得额（理解为毛利、税前利润）没有超过100万元部分，则计入到应纳税所得额减按12.5%的税率计算，而企业所得税再按照20%的税率进行缴纳，综合可得出按照2.5%的税率计算出企业所得税纳税额+年度应纳税所得额在100万元至300万元之间的部分，应纳税所得额是减按50%的税率进行计算，再按20%的税率计算企业所得税，即综合可得按照10%的税率来计算企业所得税。

 

　　1）、翻译成白话就是公式：

 

　　应纳所得税=A段（毛利100万内）*税率2.5%+B段（毛利100-300万内）*税率10%

 

　　这里的税率不是国家规定的，是推算出来的综合税率。如果总金额在A段内，B段就是0。

 

　　应纳所得税=100万内部分*12.5%*20%+（100-300）万部分*50%*20%

 

　　2）、应纳税所得额大于300万（不是小微企业了）没有所得税优惠：301万*25%

 

　　2、不超过500万的固定资产，允许一次性扣除

 

　　3、研发费用税前加计扣除

 

　　所得税的优惠有很多，就不列举了，一般会计都知道。

 

　　三、其他税费优惠

 

　　印花税：2018年1月1日-2023年12月31日对金融机构对小型企业、微型企业签订的借款合同免印花税。

 

　　工会经费：对小微企业2022年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策继续执行。

 

　　残保金：残保金根据各地政策执行

 

　　残保金分档优惠：自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到1.5%比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。

 

　　残保金免征政策：在职职工小于等于30人，可以免征。

 

　　总结：上面提到的增值税+所得税+附加税的优惠，不分行业都可以叠加享受，实际上国家对小微企业、小规模企业的优惠扶持力度是非常大的。尤其是小规模企业+小微企业的，优惠可以做到膝盖斩了。这些优惠不需要去申请，申报表上自动计算自动享受。税务局这几年也把企业享受税费优惠当重要工作抓。

 

　　老板们把企业的数据往上面一套就知道要交好多税，如果企业正常经营，正常做账报税，做好筹划完全可以合法的大幅度降低税负，没必要为了少缴税而少交。老板们把精力放在如何拓展业务上，销售额越大享受的优惠越大，筹划的空间也越大。

 

　　新成立企业、小规模转一般纳税人、注销企业等关键时点考虑清楚后再行动。多点工资请个有经验、负责任的会计是非常值得的。