企业所得税小型微利企业减免所得税怎么算

企业所得税小型微利企业减免所得税的计算方法

企业所得税小型微利企业减免所得税的计算涉及到一系列的具体步骤和条件。以下是根据提供的搜索结果整理的详细计算流程：

 

1. 确定是否符合小型微利企业的条件

小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业，并且从事国家非限制和禁止行业。

 

2. 计算应纳税所得额

应纳税所得额是计算企业所得税的基础，它是企业在一定时期内收入总额扣除不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：

 

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

 

3. 根据应纳税所得额确定减免税率

根据应纳税所得额的不同区间，小型微利企业可以享受不同的减免税率：

 

当应纳税所得额在10万元以下（含10万元）时，减免所得税额 = 应纳税所得额 × 15%；

当应纳税所得额在10万元以上至30万元以下（含30万元）时，减免所得税额 = 应纳税所得额 × 5%；

对于年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4. 计算减免所得税额

根据上述税率计算减免所得税额。需要注意的是，如果企业的应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，需减按50%计入应纳税所得额。

 

5. 结合预缴情况调整计算

如果企业预缴企业所得税时，需要根据季度的累计应纳税所得额来计算减免税额。例如，如果C企业在预缴2022年第1季度至第3季度企业所得税时，累计应纳税所得额分别为20万元、100万元、200万元，则在第1季度不需要减免税额，在第2季度减免22.5万元，在第3季度减免42.5万元。

 

以上就是企业所得税小型微利企业减免所得税的计算方法。需要注意的是，这些计算是基于当前有效的税收政策，如果后续政策有所调整，具体的计算方法会相应变化。